Juan E. Valerdi<\/strong><\/p>\n<\/p>\n \u00bfHasta cu\u00e1ndo las guaridas fiscales?<\/p>\n <\/strong><\/p>\n ALAI AMLATINA, 16\/03\/2017.- <\/strong>Durante el segundo semestre de 2016 el autor ha dedicado un gran esfuerzo a elaborar un estudio de las medidas presentes en 13 pa\u00edses latinoamericanos[1] para luchar contra la Red de Guaridas Fiscales (RGF)[2]. El breve enfoque descriptivo se refiere a una parte de Latinoam\u00e9rica, sin embargo las conclusiones y recomendaciones respecto del abordaje necesario para solucionar el problema de la RGF tienen un enfoque global.<\/p>\n<\/p>\n Comenzando por una de las cuestiones b\u00e1sicas de la lucha contra la RGF, su identificaci\u00f3n, vemos que de los trece pa\u00edses latinoamericanos analizados por el autor en 2016, solo seis presentan listas activas de guaridas fiscales (Brasil, M\u00e9xico, Ecuador, Colombia, Per\u00fa y El Salvador), dos ya las tienen previstas en su normativa pero no las han emitido y por ende no son efectivas de hecho (Nicaragua y Honduras) y cuatro no tienen prevista ninguna legislaci\u00f3n relacionada con las guaridas fiscales e incluso con precios de transferencia (Bolivia, Costa Rica, Paraguay y Guatemala).<\/p>\n<\/p>\n Lo primero que llama la atenci\u00f3n al analizar las listas de \u00abGuaridas Fiscales\u00bb de los seis pa\u00edses de Latinoam\u00e9rica que las poseen, es su heterogeneidad. Solo 17 jurisdicciones se encuentran presentes en las seis \u00ablistas negras\u00bb activas de \u00abGuaridas Fiscales\u00bb, en tanto 42 solo est\u00e1n presentes en una de las listas y 73 se encuentran en algunas de las 6 listas activas de los pa\u00edses analizados.<\/p>\n<\/p>\n Las medidas relacionadas con las sanciones, restricciones o prevenci\u00f3n de evasi\u00f3n y elusi\u00f3n que se implementan en las normativas de los pa\u00edses emisores de las listas son a\u00fan m\u00e1s variadas en extensi\u00f3n, profundidad, alcance, metodolog\u00eda y claridad, no solo en el presente sino en la evoluci\u00f3n de cada uno de los pa\u00edses. En general estas medidas de las normativas nacen relacionadas con las cuestiones de precios de transferencia y luego se ampl\u00edan eventualmente, o no, a otras vinculadas con lo tributario, financiero, de lucha contra el lavado de activos, comerciales, etc. La variaci\u00f3n incluye pa\u00edses que incluso tienen ya prevista en su legislaci\u00f3n el elaborar y difundir listas de guaridas fiscales pero que a pesar de ello no lo han hecho, habiendo transcurrido ya a\u00f1os desde que se incluy\u00f3 dicha previsi\u00f3n, como es el caso de Honduras y Nicaragua.<\/p>\n<\/p>\n Sin duda alguna existe una relaci\u00f3n entre la profundidad con que se trata normativamente el tema de la evasi\u00f3n y elusi\u00f3n fiscales utilizando la RGF y la magnitud del pa\u00eds que emite la normativa junto con el desarrollo de su Administraci\u00f3n Fiscal Federal o Central, sin embargo existen excepciones como el caso de El Salvador, que siendo parte de un pa\u00eds de peque\u00f1o porte y con un desarrollo incipiente de su Administraci\u00f3n Tributaria Central, posee un detalle normativo de listas anuales y medidas relacionadas que llama la atenci\u00f3n por su profundidad.<\/p>\n<\/p>\n Se requieren soluciones globales<\/strong><\/p>\n<\/p>\n Seg\u00fan la visi\u00f3n del autor, toda medida aislada de prevenci\u00f3n de cada pa\u00eds respecto de RGF est\u00e1 destinada a ser, como m\u00ednimo, poco efectiva y a la larga de hecho pr\u00e1cticamente in\u00fatil. La \u00fanica soluci\u00f3n real que podr\u00eda darse al problema de la evasi\u00f3n y elusi\u00f3n asociadas a la RGF deber\u00eda darse a nivel global con una discusi\u00f3n en un \u00e1mbito participativo y democr\u00e1tico como las Naciones Unidas y el debate deber\u00eda ir al nudo mismo que tiene que ver con una tributaci\u00f3n dise\u00f1ada nacionalmente en cada pa\u00eds en base a la econom\u00eda vigente a principios del siglo XX y parches hasta nuestros d\u00edas que no cambian su esencia. La discusi\u00f3n entonces deber\u00eda enfocar en la creaci\u00f3n de reglas internacionales que regulen e impongan tributaci\u00f3n a las fuerzas productivas y de comercio internacional que hoy est\u00e1n encarnadas en multinacionales con presencia y diversificaci\u00f3n productiva en decenas de pa\u00edses al mismo tiempo y que presentan niveles de facturaci\u00f3n que compiten con los niveles de recaudaci\u00f3n de muchos pa\u00edses desarrollados. Estamos entonces hablando de una discusi\u00f3n de poder donde los Estados Nacionales se las tienen que ver con empresas que en muchos casos los superan en cuanto a su poder econ\u00f3mico y por ende f\u00e1ctico en un mundo como el actual. La integraci\u00f3n de las empresas de producci\u00f3n con las financieras ha determinado que esta cuesti\u00f3n de crecimiento del poder de las corporaciones multinacionales se agravara y que el uso de la RGF no solo amenace gravemente la recaudaci\u00f3n impositiva de todos los pa\u00edses del mundo, sino as\u00ed mismo la estabilidad financiera mundial, como qued\u00f3 demostrado en la crisis financiera del a\u00f1o 2008.<\/p>\n<\/p>\n La RGF integra los fondos provenientes de todo tipo de origen, legal e ilegal, l\u00edcito e il\u00edcito y sus facilitadores funcionan como nexos entre todas esas fuentes de fondos y los propietarios de las mismas; esto determina que la lucha contra la RGF de cada Estado Nacional dentro de sus fronteras y a nivel internacional se vea de hecho limitada por la disposici\u00f3n de sus clases pol\u00edticas para ir a veces en contra de sus propios intereses debido a que son parte del establishment econ\u00f3mico usuario de la RGF o socios del mismo desde la corrupci\u00f3n o en el \u00abm\u00e1s inocente\u00bb de los \u00abcasos pol\u00edticos\u00bb rehenes de las fuerzas nacionales o internacionales ligadas a las actividades ilegales violentas, como el terrorismo, narcotr\u00e1fico, trata de personas o tr\u00e1fico de armas, usuarios tambi\u00e9n de la RGF.<\/p>\n<\/p>\n La RGF tiene fuerzas propias y asociadas con poder de lobby a nivel de medidas globales y nacionales y se ha podido ver que en algunos pa\u00edses integrantes de la RGF tienen una capacidad muy efectiva para lograr su exclusi\u00f3n de las \u00ablistas negras\u00bb una vez incluidos en las mismas o evitar ser incluidos. Panam\u00e1, Suiza y Luxemburgo son casos claros de esta cuesti\u00f3n.<\/p>\n <\/strong><\/p>\n OCDE promueve medidas inefectivas<\/strong><\/p>\n<\/p>\n Analizar la profundidad de las acciones de un pa\u00eds respecto de la lucha contra la RGF por la extensi\u00f3n de su \u00ablista negra\u00bb ser\u00eda pecar de superficial e inocente, ya que se puede incluir numerosas \u00abGuaridas Fiscales\u00bb irrelevantes para el pa\u00eds emisor y excluir de las mismas a las m\u00e1s relevantes. En relaci\u00f3n con esta cuesti\u00f3n, sin embargo, es importante destacar que en opini\u00f3n de autor la OCDE est\u00e1 jugando un rol clave en la exclusi\u00f3n de las \u00ablistas negras\u00bb de las \u00abGuaridas Fiscales\u00bb de mayor relevancia, por medio de diversas acciones que m\u00e1s que atacar el problema de la RGF les proporciona un \u00ablavado de cara\u00bb y hace un \u00abordenamiento\u00bb del funcionamiento de la RGF, que seguramente apunta a que se respeten los niveles de poder de las potencias beneficiarias de los flujos administrados por la RGF en las porciones que reciben cada uno de dichas potencias. Es as\u00ed que hoy se puede ver como EEUU y Reino Unido contin\u00faan siendo los principales promotores de las medidas inefectivas del OCDE, impulsadas e impuestas por el G20, y que se ven de modo concreto, por ejemplo, en la obligatoriedad de hecho de los pa\u00edses emisores de \u00ablistas negras\u00bb de excluir de las mismas a las jurisdicciones que, siendo parte indudable de la RGF, firman un acuerdo de intercambio de informaci\u00f3n en el marco de la \u00abConvenci\u00f3n sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal\u00bb, vinculado al \u00abForo Global sobre la Transparencia y el Intercambio de Informaci\u00f3n con Fines Fiscales\u00bb de la OCDE. Como consecuencia directa de estas acciones, hoy la OCDE no posee lista alguna de \u00abGuaridas Fiscales\u00bb o similares.<\/p>\n<\/p>\n En la lucha contra la utilizaci\u00f3n de la RGF, no se est\u00e1 discutiendo una serie de maniobras para eludir o evadir tributos y para evitar regulaciones financieras. La discusi\u00f3n es mucho m\u00e1s profunda y est\u00e1 en cuesti\u00f3n la supervivencia misma del estado de bienestar que tuvo vigencia en el siglo XX. Evitar una lucha frontal con la RGF o hacerlo suponiendo que solo se est\u00e1 atacando a unas \u00abpeque\u00f1as islas\u00bb sin poder efectivo[3], y que trabajan en forma aislada an\u00e1rquica y competitiva, es una estrategia que a mediano o largo plazo implicar\u00e1 un fracaso y por ende una redefinici\u00f3n y reducci\u00f3n de la presencia estatal que puede llevar a un aumento de la exclusi\u00f3n social y por ende de la violencia asociada a la pobreza, marginalidad e indigencia. Las clases pol\u00edticas actuales y venideras deber\u00e1n evaluar si est\u00e1n dispuestas a ir a fondo enfrentando a la RGF y sus poderosos beneficiarios directos e indirectos, o ser socios y estar dispuestos a afrontar las consecuencias sociales en sus pa\u00edses, sin tener opci\u00f3n a la violencia de la represi\u00f3n, tarde o temprano. En el coraz\u00f3n de esta batalla sorda que se est\u00e1 dando hoy, y que se librar\u00e1 en los pr\u00f3ximos lustros, est\u00e1 el financiamiento de la pol\u00edtica como nudo central; mientras el mismo siga ligado a actividades ilegales, peajes o aportes de los beneficiarios de la RGF y al apoyo de las multinacionales de medios, la batalla estar\u00e1 claramente definida y las consecuencias tambi\u00e9n.<\/p>\n<\/p>\n Juan Valerdi es economista especialista en tributaci\u00f3n y lucha antilavado. Ex asesor de la presidencia del Banco Central, Banco Naci\u00f3n y la unidad antilavado de Argentina.<\/p>\n<\/p>\n [1] La investigaci\u00f3n abord\u00f3 un conjunto de trece pa\u00edses de Latinoam\u00e9rica. Los trece pa\u00edses seleccionados por las ONGs auspiciantes y el autor son: Argentina, Bolivia, Brasil, Colombia, Costa Rica, Ecuador, El Salvador, Guatemala, Honduras, M\u00e9xico, Nicaragua, Paraguay y Per\u00fa. En la selecci\u00f3n se combinaron la relevancia econ\u00f3mica y poblacional de los pa\u00edses junto con la pertenencia a las ONGs auspiciantes: Red de Justicia Fiscal Latinoamericana, LATINDADD. Se prev\u00e9 la publicaci\u00f3n del documento de investigaci\u00f3n, por parte de las ONGs auspiciantes, durante el a\u00f1o 2017.<\/p>\n [2] El autor se resiste a utilizar la traducci\u00f3n habitual de los \u00abTax Havens\u00bb al espa\u00f1ol como \u00abPara\u00edsos Fiscales\u00bb, ya que no s\u00f3lo es err\u00f3nea desde el punto de vista formal (la palabra en espa\u00f1ol \u00abPara\u00edsos\u00bb en ingl\u00e9s es \u00abHeaven\u00bb y no \u00abHaven\u00bb) sino que incluye en ese error un fondo de justificaci\u00f3n del uso de la Red de Guaridas Fiscales (RGF) por parte de las empresas y ricos que huir\u00edan del \u00abinfierno\u00bb de los gobiernos cuya \u00abvoracidad fiscal pretende saquear los beneficios obtenidos con sus esfuerzos\u00bb. \u00abHaven\u00bb tiene como traducci\u00f3n oficial, entre otras, a \u00abGuarida\u00bb, palabra que parece ser la m\u00e1s representativa para el rol que cumple la RGF desde las \u00e9pocas de piratas y corsarios al servicio de su majestad la Reina.<\/p>\n [3] Como sugiere err\u00f3neamente Gabriel Zucman en su libro \u00abLa riqueza escondida de las naciones\u00bb (2015) respecto de las islas y territorios que forman parte de la Red de Guaridas Fiscales y por ende propone medidas de soluci\u00f3n que carecen de visi\u00f3n pol\u00edtica y de puja de poder entre los grandes beneficiarios y los perjudicados.<\/p>\n<\/p>\n Art\u00edculo publicado en la Revista Am\u00e9rica Latina en Movimiento No. 522 (marzo 2017):<\/p>\n<\/p>\n URL de este art\u00edculo: http:\/\/www.alainet.org\/es\/articulo\/184169<\/p>\n Te invitamos a sostener el trabajo de ALAI. <\/p>\n Contribuciones: http:\/\/alainet.org\/donaciones.php<\/p>\n<\/p>\n Mas informacion: http:\/\/alainet.org<\/p>\n FaceBook: http:\/\/facebook.com\/America.Latina.en.Movimiento<\/p>\n Twitter: http:\/\/twitter.com\/ALAIinfo<\/p>\n RSS: http:\/\/alainet.org\/rss.phtml <\/p>\n<\/p>\n ______________________________________<\/p>\n Agencia Latinoamericana de Informacion<\/p>\n email: info@alainet.org<\/p>\n<\/p>\n Suscripciones: http:\/\/listas.alainet.org\/listas\/subscribe\/alai-amlatina<\/p>\n Desuscripciones: http:\/\/listas.alainet.org\/listas\/signoff\/alai-amlatina<\/p>\n Juan E. Valerdi \u00bfHasta cu\u00e1ndo las guaridas fiscales? ALAI AMLATINA, 16\/03\/2017.- Durante el segundo semestre de 2016 el autor ha dedicado un gran esfuerzo a elaborar un estudio de las medidas presentes en 13 pa\u00edses latinoamericanos[1] para luchar contra la Red de Guaridas Fiscales (RGF)[2]. 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